Налогообложение Торговых компаний в Швейцарии

Компании Торгового типа очень распространенны в Швейцарии и могут быть использованы в различных обстоятельствах как самостоятельная единица, так и часть структуры интернациональной компании. Хорошим примером является закупка и продажа товаров или услуг между разными странами или сторонами, с использованием швейцарской Торговой компании, в качестве посредника между Продавцом и Покупателем (типично для юрисдикций с высоким налогооблажением). Таким образом маржа остается в швейцарской компании. Это возможно также в случае, если существующая компания решит использовать швейцарскую Торговую компанию для ведения своей коммерческой деятельности на международном рынке.

Швейцарские Торговые компании могут иметь различные организационно-правовые формы, например, могут быть Обществом с Ограниченной Ответственностью (GmbH) или Акционерном Обществом (AG) или Филиалом иностранной компании. Компания может иметь своих собственных сотрудников и офисы в Швейцарии или назначить местного генерального директора и заключить договор на обслуживание с доверенным лицом для покрытия расходов на услуги, которые не требуют найма штатных сотрудников.

Налоговые льготы для холдинговых, домицильных и смешанных компаний будут отменены с 31.12.2019. Торговые компании, которые осуществляют значительную часть своей деятельности за пределами Швейцарии, больше не получат выгоды от значительно сниженных ставок подоходного налога на уровне кантонов с 01.01.2020. На всей территории Швейцарии все компании должны будут платить обычные ставки налога на капитал и обычный налог на прибыль на федеральном и кантональном уровнях начиная с 2020 года. Поэтому, чтобы предотвратить эмиграцию компаний, кантон Цуг снизил эффективную ставку подоходного налога на всех уровнях (федеральном, кантональном и муниципальном) до 11,91%. Обычная ставка налога на капитал остается на уровне 0,0717%, при этом налогооблагаемый капитал в настоящее время включается в расчет только на уровне 2%, если он относится к групповой дебиторской задолженности или соответствующим долям участия или патентам.

Также новым является введение патентной коробки. В поле «Патент» чистый доход от патентов и сопоставимых прав с максимальной скидкой в ​​90% включается в расчет налогооблагаемого чистого дохода и допускается дополнительный вычет на расходы на исследования и разработки (НИОКР) в размере 50%.