Besteuerung
"Швейцария - безопасная, деловая и экономически эффективная страна с всемирной репутацией гарантированного качества"
Налогообложение Холдинговой компании в Швейцарии
Холдинговые компании в кантоне Цуг
Холдинговая компания – это компания с организационно-правовой формой (Общество с Ограниченной Ответственностью или Акционерное Общество) основной целью которой является является размещение и управление долей капитала в других компаниях. Для того, чтобы попасть под определение «холдинговой» компании в соответствии со Швейцарским Налоговым Кодексом, компания не должна вести ни какой другой ативности, кроме как управление капиталом на территории Швейцарии. Благодаря тому, что Кантон Цуг имеет льготное налогообложение, выгодное местоположение и отличную деловую инфраструктуру, он является безусловно самым предпочтительным Кантоном для регистрации холдинговых компаний. Каждая четвертая холдинговая компания регистрируется в кантоне Цуг. Другие нормативные акты, которые определяют статус «холдинговой» компании приведены ниже:
1. Не менее 2/3 доходов холдинга должны поступать от инвестиций в другие компании (швейцарские или зарубежные) и не менее 2/3 активов должны инвестироваться в другие компании.
2. Долевое участие по крайней мере одного из учредителей должно быть больше 10% от совокупного акционернного капитала или размер долевого участия должен превышать сумму CHF 1´000,000.
3. Минимальный срок инвестиций должен превышать один год.
Налоговые льготы для швейцарских холдингов, то есть сниженная ставка налога на капитал и отмена налога на прибыль на кантональном уровне, истекают 31.12.2019. Вместо этого, холдинговые компании в кантоне Цуг получат выгоду от снижения ставки подоходного налога на всех уровнях (федеральном, кантональном и муниципальном) в размере 11,91% с 01.01.2020. Кроме того, допускается дополнительный вычет в размере 50% на расходы на исследования и разработки. Чистая прибыль от патентов и сопоставимых прав теперь может быть включена в расчет налогооблагаемой чистой прибыли со снижением на 90%. Частичное налогообложение дивидендов от квалифицируемых владений в случае физических лиц остается на уровне 50% в кантоне Цуг, в то время как прямой федеральный налог увеличивается с 60% до 70%.
Существуют исключения по льготам, например, прибыль от инвестиций в швейцарскую недвижимость, доходы от процентов и роялти. Такие типы доходов попадают под действие Соглашения о Двойном Налогообложении и облагаются налогом на территории Швейцарии.
Хотя холдинговым компаниям в Швейцарии на разрешается заниматься коммерческой деятельностью, но некоторые виды деятельности все же разрешены:
a) Управление активами, которые включают в себя управление наличными средствами и иностранной интеллектуальной собственностью.
b) Функции корпоративного управления (трансфертное ценообразование)
c) Иностранная (вне Швейцарии) коммерческая деятельность связанная с реализацией интеллектуальной собственности.
Форма Холдинговой компании может использоваться для широкого спектра деятельности чем просто размещение и управление долей капитала в других компаниях. Но эта возможность должена быть изучена и проанализирована экспертами до факта регистрации компании.
Сентябрь 2019